Как заполнить налоговую декларацию по УСН для ИП

Итоговая форма отчетности, которая подается индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения (УСН), предоставляется в единственном экземпляре по итогам года. Отчет по доходам сдается по завершении налогового периода. Для организаций декларация по УСН за 2016 год сдается не позже 31 марта 2017 года, для ИП – не позже 30 апреля 2017 года.

Единая форма и строгий порядок заполнения регламентированы приказом № MMB-7-3/352 от 04.07.2014 ФНС России. Заполненный бланк предоставляется лично или через уполномоченного представителя в налоговую службу по месту жительства − для ИП, и по месту юридической регистрации – для организаций.

Вы можете направить декларацию по УСН почтой (лучше это делать письмом объявленной ценности с описью вложения) или предоставить ее посредством специальных электронных программ (Налогоплательщик ЮЛ, 1С:Предприниматель, Мое дело, Б. Контур и пр.).

Надо ли отчитываться по нулевым доходам, и как заполнять форму

Ранее мы рассказывали, как правильно заполнить 3-НДФЛ. Пришло время поговорить о более простых формах налоговой отчетности. Нулевая или пустая декларация по УСН для ИП подается если:

  • Вы только завершили регистрацию предприятия.
  • При виде деятельности, которая носит сезонный характер.
  • При отсутствии доходов.

В этом случае, налогоплательщик заполняет титульный лист, где указывает все необходимые данные о себе, раздел 1.1 (строка 010) и раздел 2.1 (строка 102), остальные строки заполняются прочерками. Стандартный бланк декларации можно скачать в конце статьи или на сайте ФНС.

Важно!
Сдавать налоговую декларацию по УСН обязательно, даже если предпринимательская деятельность не велась, иначе к вам будут применены штрафные санкции, предусмотренные нормами НК РФ.

Особенности заполнения бланка при получении дохода за отчетный период

Стандартная форма декларации состоит из 3 листов: титульного и двух разделов. Проще заполнять установленный бланк на компьютере, хотя налоговая служба принимает и бланки, заполненные от руки печатными буквами. Если бланк заполняется вручную, то используйте только синюю или черную пасту. Декларация по упрощенке заполняется с конца, начиная с раздела 2.1. Суммы прописывайте без копеек, от 50 коп. сумма округляется до полного рубля.

Рассмотрим пример заполнения налоговой декларации для ИП по УСН на 2016 год:

  1. На титульном листе заполните:
  • Свой ИНН или КПП для организаций, а так же номер страницы — 001. Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №1
  • В графе «Номер корректировки» проставьте порядковый номер отчетного периода (при первичной подаче – ставим 0). Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №5
  • Код налогового периода за 2015 год – 34, (50 − при реорганизации или ликвидации ИП, 95 – при смене формы налогообложения, 96 – при закрытии ИП), в графе «Отчетный год» − соответствующий год (сдаем отчетность в 2016 − пишем 2015 г.).  Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №6
  • Код налоговой службы заполняется в соответствии с данными вашей регистрации (организации указывают код ФНС по своему юридическому адресу, а ИП – по месту жительства). Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №2
  • Заполните Ф.И.О. (полное название для организаций), код ОКВЭД, контактный телефон, количество страниц – 3, в графе «Приложения» − прочерк или количество предоставляемых приложений. Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №3
  • «Реквизиты» проставьте 1, если подаете декларацию лично, и 2 – если вы представитель налогоплательщика, далее, подпись и дату, без печати. Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №8
  1. Раздел II:
  • Номер страницы «003», и повторно ИНН или КПП в соответствующих строках. Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №4
  • «Ставка налога» − укажите свою налоговую ставку, к примеру, 6% для ИП на УСН. image17
  • Строки 210 и 240 – заполняем информацию по всем доходам за истекший год (итоговую сумму). Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №9
  • Графы 220, 230, 250 и 270 – проставьте прочерк.
  • Строка 260 – рассчитайте налог по своей ставке и проставьте соответствующую сумму. Пример заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №15
    • Строка 280 – налоговый вычет (уплаченные страховые взносы, в ПФ, в ФФОМС). Пример заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №16
  • Подпись, дата заполнения декларации.
  1. Раздел I:
  • Порядковый номер страницы «002», повторно ИНН или КПП. Ввод ИНН в налоговой декларации
  • В строке 001 заполните код объекта налогообложения. 1 – доходы, 2 – доходы за вычетом расходов.
  • Строка 010 – заполните код ОКТМО (для ИП – 8 цифр, для организаций − 11). Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №10
  • В графе 020 пропишите код бюджетной классификации. Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №11
  • Строки 030-050 – общие суммы проплаченных авансов по единому налогу за соответствующие отчетные периоды (I, II и III кварталы). Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №12
  • Итоговая сумма налога, которую необходимо оплатить, высчитывается из разности значений строк 260, 280 и 050. Если получившееся значение больше или равно нулю, запишите его в строку 060, в графе 070 – прочерк. Если значение получилось меньше нуля, то его без минуса следует внести в графу 070, при этом в строке 060 – прочерк. Образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №13
  • Строки 080 и 090 заполняем прочерками. Ниже подпись и дату заполнения. Пример заполнения налоговой декларации для ИП на УСН слайд №14
Важно!
Строго соблюдайте сроки подачи налоговой декларации по УСН, иначе налоговая инспекция может приостановить все операции по вашим расчетным счетам (просрочка более 10 дней по ст. 76 НК РФ). Далее, накладывается штраф в размере 5-30% от суммы недоплаченных налогов за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 руб.).

Скачать стандартный бланк декларации

Узнайте, как начать заработок на фотографиях, и нужна ли для этого регистрация индивидуального предприятия.